2017全國稅務師職業資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第157頁【例2-2】答案更正

來源：中國注冊稅務師協會網站作者：發布時間：2017-08-10 10:38:00：瀏覽：次

各位考生：
       因我們教材審核中的疏忽，以致2017全國稅務師職業資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第一版第157頁【例2-2】答案有誤，對此深表歉意，現更正如下：
       計算業務(1)中應繳納的增值稅：
       銷項稅額＝260000×17%＝44200(元)
       應抵扣的進項稅額＝120000×13%＋5100＝20700(元)
       應納增值稅稅額＝44200－20700＝23500(元)
       計算業務(2)中應繳納的增值稅：
       銷項稅額＝585000÷(1＋17%)×17%＝85000(元)
       應抵扣的進項稅額＝76500×80%＝61200 (元)
       應納增值稅稅額＝85000－61200＝23800(元)
       計算業務(3)中應繳納的增值稅：
       銷項稅額＝450×380×(1＋10%)×17%＝31977(元)
       進項稅額轉出＝(50000－4650)×17%＋4650×11%＝8221(元)
       應抵扣的進項稅額＝27200－8221＝18979(元)
       應納增值稅稅額＝31977－18979＝12998(元)
       計算業務(4)中應繳納的增值稅：
       銷售使用過的機器應納增值稅＝32440÷(1＋3%)×2%＝629.90(元)
       計算業務(5)中應繳納的增值稅：
       押金收入應納增值稅稅額＝12870÷(1＋17%)×17%＝1870(元)
       該企業5月應納增值稅稅額為：
       23500＋23800＋12998＋629.90＋1870＝62797.90(元)
       歡迎廣大考生就考試教材內容提寶貴意見，我們一定認真研究改正。
       郵箱：ksgzb@cctaa.cn.

全國稅務師職業資格考試《稅法（Ⅰ）》編寫組

2017年7月28日